Aufsichtliche Erwartungen an ICAAP und ILAAP durch die EZB

Die Europäische Zentralbank (EZB) veröffentlichte am 8. Januar 2016 ein Schreiben, das sich an die Geschäftsleitung bedeutender Banken richtet. Das Dokument beschäftigt sich mit den aufsichtlichen Erwartungen der EZB an den ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessment Process) und den ILAAP (Internal Liquidity Adequacy Assessment Process) und der harmonisierten Erhebung der ICAAP- und ILAAP-Informationen. Die beiden Verfahren sind wichtige Instrumente des Risikomanagements und können einen wesentlichen Beitrag zur Bestimmung der Kapital- und Liquiditätsanforderungen im Rahmen des aufsichtlichen Überprüfungs- und Bewertungsprozesses (SREP – Supervisory Review and Evaluation Process) leisten. Das Schreiben bezieht sich auf das am 11. Dezember 2015 veröffentlichte Konsultationspapier der European Banking Authority (EBA) „Guidelines on ICAAP and ILAAP information collected for SREP purposes (EBA/CP/2015/26).

Die Erfahrungen aus dem Jahr 2015 haben laut EZB gezeigt, dass die Angaben bedeutender Institute zu deren ICAAPs und ILAAPs nicht nach dem Einheitlichen Aufsichtsmechanismus (SSM – Singel Supervisory Mechanism) erfolgten. Daher sollen die deutschen Institute durch die drei angehängten Dokumente des Schreibens bei der Entwicklung und Beibehaltung sehr guter ICAAPs und ILAAPs unterstützt werden, indem erläutert wird, welche Informationen an den SSM übermittelt werden müssen.

Das Schreiben beinhaltet Anhänge zu den aufsichtlichen Erwartungen an den ICAAP (Anhang A), die aufsichtlichen Erwartungen an den ILAAP (Anhang B) und die Harmonisierte Erhebung von Informationen zum ICAAP und ILAAP (Anhang C).

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Aufsichtliche Erwartungen an den ICAAP

Das Schreiben beschäftigt sich mit der Governance und dem grundsätzlichen Aufbau des ICAAP.  Nach Artikel 73 CRD IV müssen: „Institute […] über solide, wirksame und umfassende Strategien und Verfahren verfügen, mit denen sie die Höhe, die Art und die Verteilung des internen Kapitals (zur quantitativen und qualitativen Absicherung von Risiken) kontinuierlich bewerten und auf einem ausreichend hohen Stand halten können.“

Zusätzlich werden die zu berücksichtigenden Risiken dargestellt und erläutert und auf Stresstests und Stresstestszenarien eingegangen.

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Aufsichtliche Erwartungen an den ILAAP

Nach Artikel 86 CRD IV ist ILAAP das vom Institut eingerichtete Verfahren zur Ermittlung, Messung, Steuerung und Überwachung der Liquidität. Besonders betont werden im Schreiben der EZB die Verantwortung der Geschäftsleitung und das Proportionalitätsprinzip. Weiterhin werden Anforderungen an die Berichterstattung, die Zielsetzung und die Perspektive des ILAAP formuliert.

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Anforderungen der harmonisierten Datenerhebung zu ILAAP und ICAAP

Ab 2016 wird seitens der EZB für die bedeutenden Institute eine regelmäßige Datenerhebung erfolgen. Erstmals zum 30. April 2016 müssen daher detaillierte Informationen zum ICAAP und ILAAP an die EZB übermittelt werden.

Die Unterlagen müssen elektronisch beim zuständigen gemeinsamen Aufsichtsteam eingereicht werden. Zusätzlich soll ein Readers Manual, also ein Leitfaden erstellt werden, der einen Überblick über die bereitgestellten Dokumente sowie deren Status (neu, unverändert, leicht verändert, etc.) gibt. Die EZB betont in Ihrem Schreiben die hohe Relevanz des Herausarbeitens von Unterschieden zwischen Säule I und den internen Ansätzen für die Beurteilung der Angemessenheit des Kapitals. Vom Leitungsorgan ist eine kurze Erklärung zur Angemessenheit der Kapital- und Liquiditätsausstattung Begründung und Analyse zu unterzeichnen.

Da das Schreiben der EZB nur an die direkt von der EZB beaufsichtigten bedeutenden Institute gerichtet ist, ist der Anwenderkreis jedoch begrenzt.

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GmbH Geschäftsführer –  Aufsichtliche Erwartungen an ICAAP und ILAAP durch die EZB

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Kommunikation trainieren –  Aufsichtliche Erwartungen an ICAAP und ILAAP durch die EZB

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Seminar Kommunikation und Teammotivation – Aufsichtliche Erwartungen an ICAAP und ILAAP durch die EZB

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